Ⅰ. 구매활동에 대한 내부감사
1. 구매업무의 내부통제
2. 구매업무에 대한 통제위험의 평가
3. 구매업무에 대한 입증감사
4. 업무프로세스 수준의 통제활동
Ⅱ. 제조활동에 대한 내부감사
1. 제조업무의 내부통제
2. 제조업무에 대한 통제위험의 평가
3. 제조업무의 입증감사절차
4. 업무프로세스 수준의 통제활동
Ⅲ. 재고자산에 대한 내부회계관리제도
Ⅰ. 구매활동에 대한 내부감사
구매업무는 기업이 외부로부터 물품이나 용역을 구매하고 그에 대한 대금을 지급하는 활동을 포함하며 크게는 매입거래와 현금지급거래로 양분할 수 있다. 기업의 매입거래에서는 물품이나 용역의 구매요청, 주문, 접수 및 물품의 보관활동이 포함된다. 현금지급거래에서는 이러한 물품이나 용역에 대한 대금을 지급하는 활동이 포함된다.
1. 구매업무의 내부통제
구매업무와 관련된 내부통제는 회사마다 특성이 다르나, 일반적으로 적절한 승인의 여부, 권한의 적절한 위임, 적절한 서류와 회계기록의 고안과 사용, 자산과 회계기록에의 접근통제 및 수행된 업무에 대한 독립적인 검증이 포함된다.
적절한 승인을 위해 구매요청, 구매주문, 물품의 수납, 물품의 보관이나 사용 및 공급자에게 송금 등의 거래에 대하여는 적절한 승인이 있어야 한다. 이를 통해 회사는 재고자산의 과부족상태, 물품의 저렴한 구입, 보관중인 물품의 안전한 관리 및 비정산적인 현금의 지급을 방지할 수 있다.
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