| 세무조사에서 매입세금계산서 누락발견시 처리 |
2001년도 세무조사시 매입세금계산서 누락(권리금)이 발견되었다.(당사에서 권리금을 주고, 세금계산서는 못 받은 상태)
이때 당사는 세무결정통지를 받아서 가산세를 납부한 상태이다. 상대처(권리금 매각자)에서 부가세를 달라고 하는데
1) 당사는 그 당시로 세금계산서를 발급받아 경정청구를 할 수 있는지?
2) 부가세를 줘도 되는지?
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귀 질의의 경우 2001년 거래당시에 세금계산서를 교부받지 못한 부분에 대하여 현 시점에서 그 당시로 세금계산서를 교부받아 경정청구를 할 수는 없을 것이다.
부가세를 줄 것인지 여부는 귀사와 거래상대방 회사 사이의 문제이나, 상기에서와 같이 귀사에서 부가가치세를 거래상대방 회사에 주고 세금계산서를 교부받는다 하더라도 귀사에서 부가가치세 매입세액 공제는 받을 수 없을 것이다.
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