| 부도어음 대손세액공제 |
당사는 물대로 어음을 받았으나 부도가 났다. 부도어음 1,000만원(1장)중 300만원을 현금으로 회수하였으나 나머지는 회수하지 못하고 있다.
대손세액공제를 부가세 확정신고시 받으려고 하는데 부가세 신고 방법을 알고 싶다.
1. 1,000만원에 대하여 대손세액공제 받고 300만원을 대손환입으로 신고한다.
2. 700만원에 대하여 대손세액공제 받는 것으로 신고한다.
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부도어음에 대한 대손세액공제는 수표 또는 어음의 부도발생일로부터 6월이상 경과한 수표 또는 어음상의 채권에 대손세액공제를 받을 수 있다. 다만, 사업자가 채무자의 재산에 대하여 저당권을 설정하고 있는 어음 또는 수표는 제외된다.
만일, 부도발생일이 직전연도 6.30~12.29 사이라면 1기 확정신고시 공제가 가능할 것이다.
귀 질의의 경우에는 부도어음 1,000만원에 대하여 대손세액 공제를 받고, 300만원에 대하여는 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 가산하여 신고하면 될 것이다.
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