☆ 재무회계 전문가 모임 ☞ InTax.co.kr 인택스☆

세무정보


	세법/통칙

	해석편람

	집행기준

	세법해설

	예규/판례

	훈령·고시

	세무자문집

HELP-Desk

	유료회원안내
	결재 전표출력

	회사소개

Home > 세무정보 > 세무자문집

세무 자문집

매입세액불공제분 처리

당사에서 비영업용 승용차의 주유대를 다음과 같이 회계처리를 하였고, 부가세 신고시 선급부가세액을 공제받지 못할 매입세액란에 기재하였는데 당사의 회계처리와 부가세신고가 맞는지?
차량유지비 100,000 현금 110,000
선급부가세 10,000 선급부가세 10,000
차량유지비 10,000
* 선급부가세 상계처리하고 선급부가세를 차량유지비에 대체시키고 상기 선급부가세분 10,000을 공제받지 못할
매입세액란에 포함 시킴

부가가치세 대급금은 부가가치세법에 의하여 사업자가 재화나 용역을 공급받을 때에 징수당한 매입세액을 처리하는 계정으로 부가세 선급금, 선급부가세 또는 매입부가세 등의 과목을 사용하기도 한다.
소형승용차의 구입과 유지비 등과 같이 공제되지 아니하는 매입세액을 징수당한 경우에는 이를 부가세대급금(또는 선급부가세)로 처리하지 않고 당해계정에 포함하여 회계처리 하는 것이 원칙이라 할 것이나(즉, 귀 질의의 경우에 선급부가세 10,000원까지 포함하여 차량유지비 110,000원) 귀 질의와 같이 회계처리하여도 결과적으로 (차) 차량유지비 110,000 (대) 현금 110,000 이 되므로 상관은 없다 할 것이다.
선급부가세 10,000원은 귀 질의와 같이 공제받지 못할 매입세액에 포함시키면 될 것이다.


	외화 계좌 이체 환산손익 처...
	매출 채권 제각 이후 회수 ...
	임대 매출원가 문의
	투자기업 지분법 회계처리 문의
	합병으로 인한 세금관련 문의...
	본지점간 거래
	법인 소유 아파트의 종합 부...
	중간배당 이익준비금 회계처리...

최신 업데이트 자료실
2025년 법인세 신고실무
2025년 법인세 세무조정
2025년 2월 국세청 직원...
2024 법인세법 축조 해설
2024 근로소득 간이세액표
2024년 법인세 세무조정