| 우유와 꿀 의제매입세액공제 |
당사는 일반과세자이며 법인이다. 당사는 우유와 꿀을 원료로 일반과세제품을 생산하고 있다.
우유와 꿀 매입분에 대해서는 면세계산서를 받고 있다.
1. 면세계산서를 받고 매입한 꿀과 우유에 대하여 부가세 신고시 2/102의 의제매입세액공제가 가능한지?
2. 면세계산서금액 : 1,020,000원 / 의제매입세액 공제금액 20,000원 맞는지?
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사업자가 부가가치세의 면제를 받아 공급받은 농산물, 축산물, 수산물 또는 임산물(면제되는 1차 가공을 거친 식용에 공하는 것 포함)을 원재료로 하여 제조·가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우 의제매입세액으로 공제할 수 있다.(부가가치세법 시행령 제17조 제3항)
따라서, 귀 질의의 경우에 의제매입세액 공제 대상이 된다 할 것이다.
단, 면세농산물 등을 공급받은 사실을 증명할 수 있는 서류인 매입처별계산서합계표 또는 신용카드매출전표 수취명세서 및 의제매입세액공제신고서를 제출한 경우에 한하여 의제매입세액을 공제한다.
면세계산서 금액이 1,020,000 원이라면 의제매입세액 공제금액은 20,000원이 맞다.
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