| 인테리어 철거·폐기시 회계처리 |
당사는 당사제품의 판매매장을 전국 백화점에 두고 있다. 매장의 인테리어에 소요된 비용을 자산으로 처리하고 있는데, 매장 리뉴얼 공사로 인해 기존 인테리어를 철거하고 새롭게 단장하는 경우가 빈번하다.
이 경우, 기존 인테리어 자산은 폐기로 회계처리 해야 하는데 폐기가 속한 과세연도에 회계처리하지 못했다. 리뉴얼공사에 대한 관련증빙은 그때그때 모두 구비하고 있다.
회계와 세무적으로 문제점이 있는지?
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법인세법 시행령 제31조 제7항에는“시설의 개체 또는 기술의 낙후로 인하여 생산설비의 일부를 폐기한 경우에는 당해자산의 장부가액에서 1,000원을 공제한 금액을 폐기일이 속하는 사업연도의 손금에 산입할 수 있다.”라고 규정하고 있다.
따라서 귀 질의의 경우에 폐기일이 속하는 사업연도에 회계처리를 하지 못하였고, 폐기 및 리뉴얼 공사와 관련한 증빙을 보관하고 있다면, 폐기일이 속하는 사업연도의 법인세 신고에 대한 경정청구를 통하여 폐기일이 속하는 사업연도의 법인세 등을 환급(폐기일이 속하는 사업연도에 법인세를 납부한 경우) 받으면 될 것이다.
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