| 선급법인세 전기이월금액 처리 |
당사가 2005년도 결산을 하니 중간예납분이 50,000,000 이고 산출세액이 30,000,000 이 나와 선급법인세 잔액이 20,000,000 결산서에 남아 있고 2006년에 ①보통예금 20,000,000 / 법인세환급 20,000,000으로 회계처리를 하였다.
2006년도 선급법인세 전기이월금액이 20,000,000 이 있는데 전기이월금액은 어떻게 처리를 해야 하는지? 위에 ①번 분개를
보통예금 20,000,000 / 법인세 환급 20,000,000
법인세환급 20,000,000 / 선급법인세 20,000,000 으로 한번 더 분개를 해서 선급법인세를 0 으로 만들어야 하는지?
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귀 질의의 경우에 법인세 환급을 받을 때 원칙적으로 (차) 보통예금 20,000,000 / (대) 선급법인세 20,000,000 으로 회계처리하였어야 하나,
당초에 (차) 보통예금 20,000,000 / (대) 법인세 환급 20,000,000 으로 회계처리하였다면, 부득이하게 귀 질의와 같이, (차) 법인세 환급 20,000,000 / (대) 선급법인세 20,000,000 으로 회계처리를 하여 선급법인세가 0 이 되게 하여야 할 것이다.
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