| 부도어음 대손세액공제 |
2005년 11월 10일만기인 부도어음이 있다. 은행확인은 2005년 12월 30일이고 대손세액공제로 부가세 부분을 환급받고 싶은데 언제 신고하여야 하며(정확한 신고기한), 필요한 서류는 무엇인지?
|
|
수표 또는 어음의 부도 발생일로부터 6월이 되는 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고시 부가가치세 대손세액 공제를 받을 수 있다.(부가가치세법 시행령 제63의2, 부칙 제19조의 3) 부도 발생일이라 함은 금융기관에서 당해 수표 또는 어음에 부도확인을 한 날을 말한다.(부가가치세법 기본통칙 17의 2-63의2-3)
따라서 귀 질의의 경우에는 금융기관의 부도 확인일이 2005.12.30일이라면 6월이 되는 날은 2006.6.30일 될 것이므로, 2006년 제1기 부가가치세 신고시 대손세액 공제신청을 하였어야 할 것이다. 하지만, 비록 부가가치세 신고시에는 대손세액 공제를 신청하지 않았지만, 부가가치세 경정청구 기한(3년)이 경과하지 않았으므로, 부가가치세 경정청구를 하여 부가가치세 환급을 받을 수 있을 것이다.
부가가치세 경정청구를 하려면, 부가가치세 경정청구서(국세기본법상 경정청구 서식으로 하면 된다.)에 금융기관의 부도확인이 표시된 부도어음 사본을 첨부하면 될 것이다.(경우에 따라 과세관청에서 부도확인이 표시된 원본을 보여 줄 것을 요청할 수도 있다.)
단, 귀사의 채권에 대하여 저당권을 설정하고 있는 수표 또는 어음에 대하여는 대손세액 공제를 받을 수 없으나, 설정된 채권 최고금액을 초과하는 부도 수표 또는 어음 금액에 대하여는 대손세액 공제가 가능할 것이다.(부가가치세법 기본통칙 17의2-63의 2-4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
외화 계좌 이체 환산손익 처... |
|
매출 채권 제각 이후 회수 ... |
|
임대 매출원가 문의 |
|
투자기업 지분법 회계처리 문의 |
|
합병으로 인한 세금관련 문의... |
|
본지점간 거래 |
|
법인 소유 아파트의 종합 부... |
|
중간배당 이익준비금 회계처리... |
|
|
|
2022년 결산감사 대비 이... |
|
2022년 결산대비 유형자산... |
|
2022년 반기결산 세무관리... |
|
2022년 귀속 반기 법인결... |
|
2021년 결산대비 핵심 법... |
|
2021년 결산대비 핵심 법... |
|
2021년 법인결산 및 세무... |
|
2021년 결산대비 사례별 ... |
|
|
|
기업의 주요 세무회계 실무 ... |
|
기업의 효율적 사업계획 및 ... |
|
기업의 자금조달 및 주요 세... |
|
실무자를 위한 주요 세무회계... |
|
법인의 결산준비 관련 해설 ... |
|
기업의 비전을 위한 주요 전... |
|
기업의 실무자를 위한 세무회... |
|
기업의 효율적인 구조조정 전... |
|
|
 |
| 최신 업데이트 자료실 |
 |
|
2024 법인세법 축조 해설 |
|
2024 근로소득 간이세액표 |
|
2024년 법인세 세무조정 |
|
2024년 2월 5일자 국세... |
|
2023 사업연도 법인세신... |
|
내부감사 이론과 실무 |
|
 |
 TAX 매거진 |
 |
|
· 매달 이슈가 되는
테마 해설
· 회계사, 세무사등
전문가들이 기획
· 세법 및 회계실무와
이론을 엮어 해설
|
|
|
 주간 조세저널 |
|
|
매주 테마기획해설,시사실무해설,세무정보,회계정보를 빠르고 알차게 전달하는 국내최고의 세무회계 전문 주간잡지
|
|
|
|
|
 |
|
 |
|
