| 백화점내 직영점 철수시 회계처리 |
당사에서 운영하는 백화점내 직영점의 매장공사비를 고정자산처리하고 있읍니다.
자산관리상 문의합니다.
1) 매장공사완료시(2003년 1월공사완료)
차변) 장치시설 1,000,000 대변) 미지급금 1,100,000
매입부가세 100,000
2) 결산시 취득년도 감가상각설정(5년, 정률법)
차변) 감가상각비 451,000 대변) 감가상각누계액 451,000
질의1) 백화점내 직영점 철수시 회계처리에 대해 알고 싶습니다.(2004년 6월말 철수시)
갑설 차변) 감가상각누계액 451,000 대변) 장치시설 1,000,000
감가상각비 247,599
유형자산제각손실 301,401
*) (1,000,000 - 451,000) * 0.451 = 247,599
을설 차변) 감가상각누계액 451,000 대변) 장치시설 1,000,000
유형자산제각손실 549,000
질의2) 위경우 유형자산제각손실을 법인세법상 손금산입이 가능합니까?
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귀질의의 경우 갑설에 의하여 처리하시되 감가상각비는 귀사가 12월말 법인인 경우 6월분(247,599 x 1/2)만 상각 하시기 바라며 법인세법상 손금인정이 가능 합니다.
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