| 중국출장 용역제공 대가의 회계처리 |
일반적으로 국내 상거래에서 용역을 제공하고 매출세금계산서를 발행하고
외상매출 xxx/
매출xxx
부가세예수xxx
현금등을 수취하는게 일반적이다.
현금등 xxx / 외상매출xxx
그런데 국내가 아니라 중국의 팬택공장에 가서 용역을 제공하고 우리측에서 인보이스를
발행하고
외상매출xxx / 매출xxx
중국팬택공장으로 부터 용역대금 $를 외화예금통장으로 수취하였다.
외화예금 xxx / 외상매출xxx
회계, 세무상 문제가 있는지?
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국외에서 제공하는 용역은 대가 수취방법에 불문하고 부가가치세 영세율을 적용한다.
부가가치세 면제 또는 영세율 적용의 경우에는 귀 질의에서 언급한 바와 같이 외상매출금 발생시에 외상매출 xxx / 매출 xxx로 회계처리 하고, 용역대금 $를 수취 시에는 외화예금 xxx / 외상매출 xxx로 하면 될 것 같다.
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