서강대학교 경영학과 졸업
삼일회계법인 근무(전)
한미회계법인(현)
TEL.(02) 574-9220

 Ⅰ. 제조업의 법인세  실무
  1. 법인세 납세의무
  2. 과세요건
  3. 사업연도와 납세지
  4. 익금에 대한 개요
  5. 손금에 대한 개요
  6. 세무조정
 Ⅱ. 제조업의 주요세무조정 항목
  1. 대손충당금
  2. 접대비
  3. 감가상각비
 Ⅲ. 제조업의 부가가치세의 실무

 Ⅰ. 제조업의 법인세 실무



 1. 법인세 납세의무

 (1) 각 사업연도 소득에 대한 법인세의 납세의무
내국법인은 국내원천소득 뿐 아니라 국외원천소득에 대하여도 무제한적으로 각 사업연도 소득에 대한 법인세의 납세의무를 진다(무제한납세의무). 외국법인은 법인세법이 열거하는 일정한 국내원천소득에 한하여 각 사업연도의 소득에 대한 법인세의 납세의무를 진다(제한납세의무).

 (2) 청산소득에 대한 법인세 납세의무
청산소득에 대한 법인세 납세의무는 「영리내국법인」에 한하며, 비영리내국법인과 외국법인에 있어서는 이를 부과하지 않는다. 비영리법인의 경우에는 잔여재산을 구성원에게 분배할 수 없고, 일반적으로 다른 비영리법인이나 국가에 인도하여야 하기 때문에 청산과정이 없으므로 청산소득을 과세할 수 없으며, 외국법인의 경우에는 그 해산을 본점소재지인 외국에서 행해지기 때문에 청산소득에 대한 법인세를 부과할 수 없는 것이다.

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