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연세대학교 경영대학원 졸업 
각 금융기관 및 기업체, 중기청·대학 등 초빙강사  
한국금융연수원 교수 (현) 
저서: 현대신용분석 (육법사)
새경영분석(신론사) 외 다수 
TEL.3700-1653

기업신용등급평가에 관한 실무⑫

저자: 양남하 | 당월호가기:315 | 날짜:2003-05-01 | 조회수:8378

[목 차]

Ⅰ. 신용등급은 회사의 종합적인 경쟁력표시
Ⅱ. 기업신용등급평가실무개요
Ⅲ 산업위험평가
Ⅳ. 경영·사업위험평가
Ⅴ. 재무위험평가 (이번 호 게재분)
1. 재무위험분석의 의의와 재무제표의 구조와 기능
2. 재무제표 분식유형과 분식발견 요령(다음 호 게재분)
3. 재무비율 분석
4. 현금흐름분석
5. 재무분석 종합평가와 재무위험 체크리스트
6. 수요예측기법과 추정재무제표 작성모델
Ⅵ. FLC에 의한 기업신용등급종합평가실무
Ⅶ. 신용등급종합평가실무 사례 예시

재무위험은 차주가 자기의 사업을 영위해 나가는데 있어 재정적으로 적절한 재무구조를 보유하지 못함에 따라 발생하는 위험을 말하는데, 차주의 재무안정성과 현금흐름을 분석하여 차주가 영업활동에서 발생하는 현금으로 만기에 부채를 상환할 수 있는 능력을 파악하는데 주안점을 두고 분석한다. 그리고 재무안정성은 손익계산서 분석, 대차대조표 분석, 현금흐름표 분석으로 구분하여 분석함이 효율적이다.
재무활동은 기업의 생산·판매활동을 자금의 면에서 본 것으로, 크게 나누어 재무관리와 수익활동 외에 재무계수를 집계·정리하는 것이다.
이번 호에는 재무위험분석의 의의와 재무제표의 구조와 기능에 대하여 언급하였다.

<승 전>

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Ⅴ. 재무위험 평가
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1. 재무위험분석의 의의와 재무제표의 구조와 기능

작년 7월호에 연재한 『Ⅱ.기업신용등급평가실무의 개요』에서, 기업신용평가실무는 대체로 <표1>에서 보듯이 신용평가의 여러 요소들은 각자 독립된 것이라기보다는 중복적으로 서로 밀접하게 연계되고 있다는 점을 정리하였었다.
<표1 생략>

그리고 전월 호 까지는 신용분석의 질적인 영역인 산업위험분석과 경영과 사업위험(Management/Business Risk)과 관련된 분석을 하였다. 이번 호부터는 기업신용(또는 경영)분석의 마지막 영역에 해당하는 재무위험분석을 몇 차례에 나누어 연재하고자 한다.

(1) 재무위험분석의 의의
재무위험은 차주가 자기의 사업을 영위해 나가는데 있어 재정적으로 적절한 재무구조를 보유하지 못함에 따라 발생하는 위험을 말하는데, 차주의 재무안정성과 현금흐름을 분석하여 차주가 영업활동에서 발생하는 현금으로 만기에 부채를 상환할 수 있는 능력을 파악하는데 주안점을 두고 분석한다. 그리고 재무안정성은 손익계산서 분석, 대차대조표 분석, 현금흐름표 분석으로 구분하여 분석함이 효율적이다.
재무활동은 기업의 생산·판매활동을 자금의 면에서 본 것으로, 크게 나누어 재무관리와 수익활동 외에 재무계수를 집계·정리하는 것이다. 재무활동을 원활하고 합리적으로 수행하기 위해서는 재무조직을 정비하여야 하며, 이것이 불완전한 기업일수록 재무활동은 약체이고 재무계수의 진실성이 모자라서, 기업신용을 분석하는 금융회사의 입장에서 보면, 그 기업의 재무위험은 그 만큼 높아지게 된다.
따라서 재무위험분석은 이러한 재무신뢰성 검토를 전제로 한 대차대조표 분석, 손익계산서 분석, 현금흐름표 분석으로 대표하는 재무제표분석을 의미하고 있다.
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