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한국경영지도교육원 원장 미국 텍사스 주립PSA 과정수료 산업통상자원부 위촉평가위원(심의위원) 중소기업청 · 미래창조과학부 진단위원 한국경영기술지도사회 교육원교수 중앙공무원 교육원 외래교수 부동산학 · 경영학(MBA · DLE) M.p (010-3301-9097)
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중소기업 자금조달 및 운영<중> |
| 저자: 김동구 |
당월호가기:309
| 날짜:2002-11-01
| 조회수:30711 |
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현금은 유동성이 가장 높은 자산으로서 지급능력과 수익성을 동시에 만족시킬 수 있는 현금관리가 필요하며, 미래 자금흐름의 예측을 통한 현금수지계획의 자성과 운용이 관건이 된다.
현금자금은 보유현금 이외에 각종 예금을 포함하고 구속성이 있는 예금 등을 제외한 것으로서, 일정기간의 현금수입과 현금지출을 대응시켜 현금잔액의 증감을 나타내는 것이 현금수지계획표이다.
중소기업의 자금관리는 어떻게 하나, 운전자본의 의의, 운전자본 관리의 중요성과 운전자본관리의 목표 등과 소요운전자본의 산출방법 등을 산식과 함께 해설하였다.
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목 차
Ⅰ. 자금관리 단계별 유형
Ⅱ. 자금관리의 의의
Ⅲ. 운전자본 관리
Ⅳ. 자금계획의 작성과 활용(이번 호 게재분)
Ⅴ. 자금운용표의 작성과 활용
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Ⅳ. 자금계획의 작성과 활용
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(1) 자금계획의 개념
자금계획에는 기업이 필요로 하는 자금의 소요량과 이 소요자금의 조달방법이 기재된다. 소요자금에는 건물.기계 등 생산설비의 확보, 원재료의 조달, 외상판매에 따란 매출채권등에 필용한 자금이 포함된다. 자금조달계획은 기업에 대한 자금공급자인 금융기관, 주주등으로 부터의 조달과 이익의 재투자등이 기재된다.
따라서 자금의 운용과 조달은 별개의 계획이 아니다. 자금계획의 구성은 다음과 같다.
자금계획표를 고정자금계획표와 운전자금계획표로 나누어 자금원천과 용도를 각각 구별, 표시할 수있다.
고정자금계획에는 기업의 영업규모 확대에 따른 자본용도와 조달이 계획된다. 영업규모확대에 따른 고정자산의 증가와 운전자본 증가에 투입되는 자본은 유보이익, 감가상각비, 고정부채의 증가, 자본금의 증가에 따라 조달된다.
운전자금계획에서는 기업의 통상적 영업활동에 수반되는 자본용도와 조달이 계획된다. 현금예금, 매출채권, 재고자산, 기타유동자산의 증가금액이 자본용도로 표시된다.
고정자금계획표에는 자금의 원천과 순운전자본의 증감을 자금과부족으로 표시하고 있는 바, 순운전자금의 증가분은 다시 운전자금계획표상의 자금원천에 표시된다.
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