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한국경영지도교육원 원장 미국 텍사스 주립PSA 과정수료 산업통상자원부 위촉평가위원(심의위원) 중소기업청 · 미래창조과학부 진단위원 한국경영기술지도사회 교육원교수 중앙공무원 교육원 외래교수 부동산학 · 경영학(MBA · DLE) M.p (010-3301-9097)
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중소기업 자금조달 및 운영 <상> |
| 저자: 김동구 |
당월호가기:307
| 날짜:2002-09-01
| 조회수:31902 |
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기업은 이익을 통하여 그 능력이 확대 재생산된다. 그러나 이익이 곧 기업의 구매력은 아니다. 기업의 구매력은 이익이 자금화 되었을 경우에 확보된다. 따라서 영업이익이 발생하더라도 자금조달에 어려움을 겪는 경우가 발생할 수 있다.
이는 자금관리가 적절하지 못함을 의미하며 대금회수의 지연 및 다른 사업에 자금을 투자하거나 타인에게 자금을 대여하는 경우에 발생한다. 기업에서 자금은 크게 보아 영업활동으로부터 조달되는 경우, 잉여자금의 활용과 그 회수인 투자활동으로부터 조달되는 경우 그리고 부족자금의 조달과 그 상환인 재무활동을 통해 조달되는 경우의 3가지로 나누어진다. 이러한 자금조달 및 관리에 대하여 설명하였다.
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목차
Ⅰ. 자금관리 단계별 유형
Ⅱ. 자금관리의 의의
Ⅲ. 운전자본 관리(다음 호 게재분)
Ⅳ. 자금계획의 작성과 활용
Ⅴ. 자금운용표의 작성과 활용
Ⅰ.자금관리 단계별 유형
자금은 기업의 활동을 가능하게 하고 생존을 유지시키는 자원이므로 자금의 확보는 기업활동의 궁극적인 목표가 되며, 자금의 원천은 다양한 활동에 있으므로 자금관리는 기업의 활동과 함께 관리되어야 한다.
기업은 이익을 통하여 그 능력이 확대 재생산된다. 그러나 이익이 곧 기업의 구매력은 아니다. 기업의 구매력은 이익이 자금화 되었을 경우에 확보된다. 따라서 영업이익이 발생하더라도 자금조달에 어려움을 겪는 경우가 발생할 수 있다. 이는 자금관리가 적절하지 못함을 의미하며 대금회수의 지연 및 다른 사업에 자금을 투자하거나 타인에게 자금을 대여하는 경우에 발생한다. 기업에서 자금은 크게 보아 영업활동으로부터 조달되는 경우, 잉여자금의 활용과 그 회수인 투자활동으로부터 조달되는 경우 그리고 부족자금의 조달과 그 상환인 재무활동을 통해 조달되는 경우의 3가지로 나누어진다.
자금은 기업에 있어서 구매력과 결제수단이 되는 중요한 자원이지만 설립이나 신규설비투자의 경우 등을 제외하고는 일상적인 영업활동으로부터 조달되는 것이 바람직하다. 그렇지 아니하고 투자 및 재무활동으로 자금이 조달될 경우에는 사업기반의 약화, 이자부담과 차입의 상환압박 등으로 인하여 회복할 수 없는 위험에 처할 수 있다. 자금은 고여 있는 것(Stock)이 아니라 흐르는 것(Flow)이다.
또한 자금은 영업활동, 투자활동 및 재무활동을 통하여 조달·운용되므로 각 활동이 발생되는 즉시 활동의 흐름에 동반되는 자금의 흐름을 파악하는 것이 필요하며, 그렇지 않고 잔액(Stock)을 중심으로 자금관리를 하는 경우에는 자금의 유입과 유출의 출처에 관련된 정보가 함께 관리되지 않아 부도나 잉여자금에 따른 기회비용이 발생할 위험이 존재한다.
그러나 회계처리를 위하여 차변:대변의 대응관계를 이용하는 분개식 회계방식에서는 자금의 흐름에 관련된 활동정보를 함께 처리할 수 없으므로 자금의 잔액(Stock)은 파악할 수 있으나 자금의 흐름(Flow)은 파악할 수 없다. 흐름을 중심으로 하는 자금관리를 위하여 회계처리방식을 활동식 회계처리(AIA)로 전환하여야 한다.
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