Ⅰ. 자금관리 단계별 유형
1. 의의
Ⅱ. 자금관리의 이해
1. 자금관리의 필요성
Ⅲ. 자금부족의 원인 및 대책
1. 자금부족의 원인
2. 자금부족의 대처방법
Ⅳ. 단기재무관리의 의의
1. 현금예산과 단기재무계획
2. 단기자금의 종류
Ⅴ. 재무분야의 실태파악
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Ⅰ. ☆ 자금관리 단계별 유형
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1. 의의
자금은 기업의 활동을 가능하게 하고 생존을 유지시키는 중요한 자원이다. 기업활동의 궁극적인 목표는 자금의 확보이며, 자금의 원천은 다양한 활동에 있으므로 자금관리는 기업의 활동과 함께 관리되어야 한다. 기업의 능력은 이익이라는 원동력을 통하여 확대 재생산된다. 그러나 이익이 곧 기업의 구매력은 아니라는 점을 명심하여야 한다. 기업의 구매력은 이익이라는 원동력이 자금으로 변환되었을때 확보된다. 따라서, 영업이익이 발생하더라도 자금조달에 어려움을 겪는 경우가 발생할 수 있다. 즉 흑자가 발생하더라도 도산하는 경우이다. 이는 자금관리가 적절하지 못함을 의미하며 대금회수의 지연 및 다른 사업에 자금을 투자하거나 타인에게 자금을 대여하는 경우에 발생하게 된다. 기업에서 자금은 크게 영업활동으로부터 조달되는 경우, 잉여자금의 활용과 그 회수인 투자활동으로부터 조달되는 경우 그리고 부족자금의 조달과 그 상환인 재무활동을 통해서 조달되는 경우의 3가지로 구분할 수 있다. 자금은 기업에 있어서 구매력과 결제수단이 되는 중요한 자원이지만 설립이나 신규 설비투자의 경우 등을 제외하고는 일상적인 영업활동으로부터 조달되는 것이 바람직하며, 통상적으로 기업의 현금동원능력을 평가할 때 제일 중요시 하게 된다. 그렇지 아니하고 투자 및 재무활동으로부터 조달되는 경우에는 사업기반의 약화, 이자부담과 차입금의 상환압력 등으로 인하여 회복할 수 없는 위기에 처할 수 있다. 자금은 Stock의 개념이 아니라 Flow의 개념이다. 또한, 자금은 영업활동, 투자활동 및 재무활동을 통하여 조달 및 운용되므로 각 활동이 발생되는 즉시 활동의 흐름에 동반되는 자금의 흐름을 파악하는 것이 필요하며, 그렇지 아니하고 잔액을 중심으로 자금관리를 하는 경우에는 자금의 유입과 유출의 출처에 관련된 정보가 함께 관리되지 않아 부도나 잉여자금에 따른 기회비용이 발생할 위험이 존재한다. 그러나 회계처리를 위하여 차변 및 대변의 대응관계를 이용하는 분개식 회계방식에서는 자금의 흐름에 관련된 활동정보를 함께 처리할 수 없으므로 자금의 잔액을 관리할 수 있으나, 자금의 흐름은 파악할 수 없다는 문제점이 발생한다. 흐름을 중심으로 하는 자금관리를 위하여 회계처리방식을 활동식 회계처리로 전환하여야 한다. 이하에서는 자금관리의 단계를 살펴보기로 하겠다.
(1) 1단계
1단계는 자금을 흐름이 아닌 잔액중심으로 관리하며, 경영자가 직접 자금의 실물관리를 맡고 있으나, 체계적인 자금관리기법이나 자금의 조달원천과 사용에 관한 체계적인 분석이 없는 단계이다. 이러한 단계의 특징을 살펴보면 다음과 같다. |
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