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한양대학교 대학원 회계학과 졸업
산동회계법인(전)
영화회계법인 근무(현)
TEL. 3787-6600 |
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주요계정과목 해설 - ① 당좌자산 - |
| 저자: 황상원 |
당월호가기:336
| 날짜:2005-02-10
| 조회수:37520 |
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황 상 원
<공인회계사>
<필 자 소 개>
한양대학교 대학원 회계학과 졸업
산동회계법인(전)
영화회계법인 근무(현)
TEL. (02)3787-6577
목 차
Ⅰ. 현금 및 금융상품
1. 의의 및 분류
2. 현금의 관리 및 통제
Ⅱ. 기타사항
1. 사용제한 예금
2. 당좌차월
3. 수취채권
4. 매출채권을 이용한 자금조달
금융위기 이후 최근까지 우리나라에서는 기업경영의 투명성과 회계정보의 신뢰성을 요구하는 회계정보이용자의 욕구를 충족시키기 위하여 회계기준을 국제적인 수준으로 높이기 위한 노력이 계속되어 왔다. 그러나, 기존의 기업회계기준은 조문식으로 기술되어 있어 실무상 적용하기에는 상세 규정이 부족한 면이 있었다. 반면, 한국회계연구원에서 제정한 기업회계기준서는 서술형의 체계를 따르고 있는 국제회계기준을 따르기 때문에 종전의 기업회계기준과는 상당한 차이가 있어 회계실무자들이 기업회계기준서를 이해하고 적용하는 데 상당한 불편을 겪고 있는 것이 사실이다.
독자 여러분들이 기업회계기준서를 쉽게 이해할 수 있도록 계정별로 설명하고 실무에서 주로 적용되는 내용위주로 서술하였다.
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Ⅰ. 현금 및 금융상품
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1. 의의 및 분류
(1) 현금 및 등가물
현금이란 회사가 자체적으로 보유하고 있는 통화, 통화대용증권등의 현금(Cash in bank)과 당좌예금 및 보통예금 등의 요구불예금인 현금(Cash in bank)등으로 구분할 수 있다. 이러한 현금은 아니나 큰 거래비용 없이 현금으로의 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융증권을 현금등가물이라고 한다. 현금등가물의 종류를 살펴보면 다음과 같다.
․취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권
․취득 당시 상환일까지의 기간이 3개월 이내인 상환우선주
․취득 당시 3개월 이내의 환매조건인 환매채
․초단기 수익증권
(2) 금융상품
금융상품이란 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금, 사용이 제한되어 있는 예금 및 기타 정형화된 상품 등을 말한다. 이러한 금융상품 중에서 단기적 자금 운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 내에 도래하는 것을 단기금융상품이라고 한다.
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