Ⅰ. 구매에 대한 내부회계관리제도
1. 개요
2. 업무프로세스 수준의 통제활동
Ⅱ. 생산에 대한 내부회계관리제도
1. 개요
2. 하부프로세스
3. 업무프로세스 수준의 통제활동
Ⅲ . 재고자산에 대한 내부회계관리제도
1. 개요
2. 하부프로세스
3. 업무프로세스 수준의 통제활동
Ⅳ. 판매에 대한 내부회계관리제도
1. 개요
2. 업무프로세스 수준의 통제활동
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Ⅰ. ☆ 구매에 대한 내부회계관리제도
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1. 개요
구매는 재고자산의 구입신청과정에서부터 구매대금의 지급과정까지의 업무과정에 있어서 기업내의 다양한 부서와 서로 긴밀하게 연결되어 있으므로 부서간의 업무협조 및 처리의 효율성에 따라서 내부통제의 유효성이 결정되어진다. 구매에 대한 내부회계관리제도의 검토에 있어서는 계약이나 주문이 회사의 규정에 따라 구매활동이 적절하게 이루어지는지에 중점을 두고 주의깊게 검토하여야 한다.
대부분의 기업은 전체자산중에서 재고자산이 차지하는 비중이 기타자산에 비하여 상대적으로 크기 때문에 재고자산의 구매와 관련된 주요프로세스에 대한 업무흐름과 내부통제절차의 파악이 중요하다.
2. 업무프로세스 수준의 통제활동
아래 표는 구매 프로세스의 하부프로세스의 예를 나타낸 것이다.
경영진은 회사가 속한 산업의 특성, 회사의 주요거래 유형, 규모, 조직구조 등을 고려하여 하부프로세스를 추가 또는 삭제할 수 있으며, 복수의 하부프로세스를 통합하거나 하나의 하부프로세스를 추가적으로 세분화할 수 있다. |
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