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전남대학교 대학원 경영학과 졸업 
산동회계법인 근무(전) 
대주회계법인 근무(현) 
TEL.564-9277~8

법인세무조정 관련 주요체크리스트

저자: 신용완 | 당월호가기:406 | 날짜:2010.12.10 | 조회수:28361

Ⅰ. 세무결산의 의의
Ⅱ. 지급이자 손금불산입 관련 주요 검토사항
1. 개요
2. 채권자가 불분명한 사채이자
3. 지급받는 자가 불분명한 채권, 증권의 이자 또는 할인액
4. 건설자금이자
5. 업무무관자산 및 업무무관가지급금 등에 관련한 지급이자
Ⅲ. 익금산입관련 세무조정 주요 검토사항
1. 수입금액의 조정
2. 임대보증금 등의 간주익금
Ⅳ. 자본거래 관련 세무조정사항
1. 개요
2. 자본거래로 인한 수익의 익금불산입 내용
3. 자본거래로 인한 손비의 손금불산입 내용
4. 기타 내용
Ⅴ. 자산 및 부채의 평가와 관련된 세무조정
1. 재고자산의 평가에 대한 세무조정
2. 유가증권의 평가에 대한 세무조정
3. 외화자산.부채의 평가

Ⅰ. 세무결산의 의의

법인의 결산상 당기순이익은 기업회계기준, 기업회계기준서 및 기타 기업회계의 관습에 따라 산출된다. 기업회계의 목적은 일정기간의 기업의 경영활동의 성과측정과 일정시점의 재무상태를 파악함으로써 기업의 재무적 정보를 측정하여 해당 이해관계자에게 전달하고자 하는데 그 목적이 있으나, 세법상 당기순이익인 각 사업연도 소득은 국가재정을 조달하기 위하여 조세부담의 배분기준인 과세소득을 공정, 타당하게 계산하는 목적과 과세소득을 적정하게 산정하여 납세자간의 소득계산의 타당성과 형평성을 고려하면서 객관성을 확보하기 위하여 세법상 규정에 따라 산정되는 각 사업연도의 소득을 계산하는 목적인데 이 양자가 반드시 일치할 수가 없는 것이 현실이다. 이러한 차이를 조정하여 법인세과세표준을 계산하는 절차를 세무결산이라 한다.

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	본 내용은 택스 매거진에 게재된 글 입니다 택스 매거진는 매월 발행되는 정기 간행물 입니다 "새로운 세무·자세한 회계"란 캐치프레이즈를 내걸고 30주년간 경리인들과 함께 해온 최고의 경리인 실무 길잡이 입니다 매월 1회 발행, 4X6배판, 매월180쪽 월 15,000원, 연180,000원


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