<필 자 소 개>
건국대학교 경영학과 졸업
산동회계법인 근무(전)
영화회계법인 근무(현)
TEL. (02) 3787-6588

Ⅰ. 기업자금관리와 재무상태표
 1. 자금의 범위
 2. 자금관리의 목적
 3. 재무상태표와 자금관계
 4. 재무상태표 항목에 따른 자금관리
 5. 기타 자금관리
Ⅱ. 손익계산서와 기업자금관리
 1. 예산편성의 필요성과 자금계획
 2. 매출계획과 자금계획
Ⅲ. 현금흐름표와 기업자금관리
 1. 현금흐름표의 이해
 2. 현금흐름표로부터 자금흐름의 이해와 관리
Ⅳ. 세금납부와 자금관리
 1. 법인세
 2. 부가가치세

기업경영에 있어서 가장 중요한 요소는 자금관리이다. 다시 말한다면 현금관리라 할 수 있다. 자금은 기업의 피와 같은 존재이다. 자금이 부족하면 유동성위기에 직면하여 부도가 발생하여 기업의 문을 닫을 수 있고, 돈을 과다하게 보유하여 마땅한 투자처를 찾지 못한다면 미래에 기업의 성장이나 발전에 위기를 초래할 수 있다. 이처럼 기업의 자금을 적절하게 관리하기 위하여 자금에 대한 이해를 하고, 자금에 대한 계획수립 및 자금의 효율적 운용을 실행하게 된다.

  Ⅰ.  기업자금관리와 재무상태표

  1. 자금의 범위

 자금의 범위를 어디까지로 정의하느냐에 따라 여러 가지 자금관리에 효율적으로 대처할 수 있을 것으로 본다. 협의의 범위로 본다면 일반적으로 기업이 자체적으로 보유하고 있는 현금, 은행에 예치되어 있는 보통예금 그리고 즉시 인출 또는 현금화가 가능한 금융상품(MMF, CD, 각종 신종금융상품 등)을 자금이라 할 수 있으며, 이는 기업의 단기적인 자금지급 능력을 가지고 있음을 의미할 수 있다. 광의의 범위로 본다면 상기의 현금, 보통예금 및 현금화가 가능한 금융상품 외에 정기예금과 정기적금, 유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권 등) 등이 있으며, 이러한 금융상품이나 유가증권은 기업의 여유자금을 운용할 목적으로서 투자성격이 있는 항목들이 포함되어 있다. 이하에서는 협의의 자금을 재무상태표상의 현금및현금성자산(이를 자금으로 통칭하고자 한다)으로 분류하고 있으며, 그 외 광의의 범위의 자금에 포함되는 것을 투자자산으로 일반적으로 분류하여 설명하였다. 각각의 설명에서 이를 유기적으로 설명하고자 한다.

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