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이월결손금 및 충당금 관련 처리 |
| 저자: 정지환 |
당월호가기:549
| 날짜:2022-11-10
| 조회수:11576 |
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Ⅰ. 이월결손금 1. 이월결손금의 범위 2. 이월결손금의 공제 Ⅱ. 중소기업의 결손금 소급공제에 따른 환급 1. 적용대상법인과 환급신청 2. 환급세액의 결정 및 환급 3. 환급세액의 추징 4. 소급공제허용기간 한시확대 5. 환급신청세액 계산 사례 Ⅲ. 법인세법상 충당금의 세무회계처리 1. 퇴직급여충당금의 세무조정 2. 퇴직연금부담금의 세무조정 3. 대손충당금의 세무조정
Ⅰ. 이월결손금
1. 이월결손금의 범위
각 사업연도의 손금총액이 익금총액을 초과하는 금액을 각 사업연도의 결손금이라 하며, 결손금은 다음 사업연도소득에서 공제하거나 중소기업의 경우에는 소급공제받을 수 있다.
(1) 이월결손금의 범위 과세표준 계산 시에 각 사업연도소득에서 공제하는 이월결손금은 당해 사업연도 개시일 전 15년(2019.12.31. 이전에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금은 10년, 2008.12.31. 이전에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금은 5년) 이내에 개시한 사업연도에서 발생한 세무계산상 결손금으로서 그 후 사업연도의 과세표준계산에 있어서 공제되지 아니한 금액을 말한다.
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