Ⅰ. 사내유보금과 자금 1. 사내유보금의 개념 2. 투자와 사내유보금의 관계 Ⅲ. 자금(운전자본)의 관리 1. 운전자본 관리상의 실수 2. 자금관리목적의 현금흐름파악 3. 자금의 유동성 관리 4. 운전자본관리의 중점 대책 Ⅲ. 재무제표와 자금관리 1. 재무상태표항목에 따른 자금관리 2. 손익계산서와 자금관리 3. 현금흐름표와 자금관리
Ⅰ. 사내유보금과 자금
1. 사내유보금의 개념
(1) 사내유보금 ≠ 현금 및 현금성자산 회계 또는 재무관리적 측면에서 볼 때, 사내유보금은 현금 및 현금성자산과 그 성격이나 범위가 다르다. 사내유보금이라는 용어는 마치 특정 기업이 사내에 현금을 쌓아두고 있다는 뜻으로도 들리지만 이는 사실과 다른 의미이다. 회계 또는 재무관리적 측면에서 재무상태표상 대변에 계상된 것으로서 사내유보금은 기업이 거둔 순이익 중 세금과 배당금을 내고 남은 부분이 장기간에 걸쳐 축적된 이익의 집합체라고 할 수 있다. 해당 기업의 금고에 현금으로 쌓여 있는 것이 아니라 생산설비나 공장 등 실물자산은 물론 각종 금융상품의 형태로도 잠겨 있다. 즉, 사내유보금이라는 의미 속에는 현금 및 현금성자산 및 기타 기업에서 투자된 실물자산인 유형자산 등이 포함된 개념으로서 보다 폭넓은 개념에 속한다고 볼 수 있고, 이러한 사내유보금은 기업이 청산될 때, 주주에게 귀속될 수 있는 몫이라고도 볼 수 있다.
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