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부실채권에 대한 세무상 처리 |
| 저자: 정현석 |
당월호가기:480
| 날짜:2017-02-10
| 조회수:8848 |
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Ⅰ. 부가가치세 관련
1. 대손세액공제제도의 의의
2. 대손사유
3. 대손세액공제의 범위
4. 대손세액공제방법
5. 사례 및 유의사항
Ⅱ. 법인세 및 소득세 관련
1. 대손사유와 대손금의 귀속사업연도
2. 대손충당금의 설정
3. 회계기준 변경 관련 대손충당금 환입액 세무조정
사업상 발생한 외상매출금, 받을어음, 당좌수표, 대여금, 선급금 등 매출채권이 법정 대손사유로 인하여 회수가 불가능하게 되었을 때 이를 대손상각으로 비용처리하거나 기설정되어 있는 대손충당금과 상계처리하여야 하며, 부가가치세법상 대손세액공제도 같이 검토하여야 한다.
따라서 아래에서는 실무상 검토 순서에 따라 부가가치세법상 대손관련 내용부터 언급하고 법인세 및 소득세 관련 내용도 다루기로 한다.
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