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한양대학교 대학원 회계학과 졸업
산동회계법인(전)
영화회계법인 근무(현)
TEL. 3787-6600

과세표준의 계산과 납부

저자: 황상원 | 당월호가기:407 | 날짜:2011-01-10 | 조회수:27310

Ⅰ. 소득금액조정합계표와 과목별 소득금액조정명세
Ⅱ. 과세표준의 계산
   1. 공제대상 이월결손금
   2. 결손금의 이월공제가 가능한 법인 요건
   3. 공제가능한 이월결손금
   4. 소득공제
   5. 비과세소득
Ⅲ. 자진납부세액의 계산
   1. 납부세액의 계산구조
   2. 산출세액의 계산
   3. 세액감면
   4. 세액공제
Ⅳ. 신고 및 납부
   1. 신고
   2. 납부

Ⅰ.❀소득금액조정합계표와 과목별 소득금액조정명세서

(1) 소득금액조정합계표의 의의
소득금액조정합계표는 모든 세무조정사항을 요약 및 집계한 서식으로서 각 항목별 과목, 금액, 소득처분 및 코드를 명시한 표를 말한다. 주의해야 할 점은 기부금 한도초과액 및 기부금 손금추인액은 소득금액을 기준으로 계산되므로 소득금액조정합계표에 기재하지 않고 법인세법 시행규칙 [별지 제3호 서식]인 과세표준 및 세액조정계산서에 기재한다. 소득금액조정명세서는 소득금액조정합계표상의 소득처분 및 세무조정의 내용을 기입하는 표이다.

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