Ⅰ. 자금관리의 의의 1. 자금관리의 목적 2. 현금흐름관리의 중요성 3. 자금관리목적의 현금흐름파악 4. 자금의 유동성 관리 5. 현금흐름의 개선방안 Ⅱ. 재무상태표와 자금관리 1. 재무상태표와 자금관계 2. 재무상태표항목에 따른 자금관리 3. 기타 자금관리 Ⅲ. 손익계산서와 자금관리 1. 예산편성의 필요성과 자금계획 2. 매출계획과 자금계획 3. 원가분석과 자금계획 4. 기타 이익 및 비용분석과 자금관리 Ⅳ. 현금흐름표와 자금관리 1. 현금흐름표의 이해 2. 현금흐름표로부터 자금흐름의 이해와 관리
최근의 글로벌 금융위기와 같은 외부의 환경변화 및 불황으로 인한 경영악화 가능성 또는 기업성장에 대비하여 현금흐름 창출 또는 유동성 확보가 중요시되고 있다. 이를 위하여 자금관리자는 기업의 자금 유출입 시기를 파악하여 자금의 과부족이 없도록 조정할 필요성이 제기되는 것이다. 여유자금을 적절한 수익률을 올릴 수 있도록 금융상품에 투자한다거나 기업의 장기적인 발전을 위하여 투자를 할 수 있을 것이며, 급여나 매입채무 등 단기적인 자금의 유출이 발생하는 시기를 파악하여 금융상품을 매도하여 자금이 즉시 유출가능 하도록 조정해 두는 것 등 모든 것들이 자금관리에 해당한다 할 것이다. 결국 자금관리의 목적은 필요한 자금의 부족함이 없도록 하고, 여유자금을 효율적으로 관리하는 것이라 할 수 있다. 자금은 기업이 경영활동을 하기 위해 필요한 유·무형의 모든 자원을 확보할 수 있게 하고 활동을 가능하게 하는 원천으로서 기업에서 혈액과도 같다. 이에 따라 이번 호에는 ‘불황시 기업의 자금관리 및 금융지원“ 을 특집으로 다루었다.
Ⅰ. 자금관리의 의의
기업의 경영활동은 생산, 인사, 재무, 마케팅 등 다양한 활동을 계획·실행·통제하는 연속적인 과정이다. 과거에는 기업의 목표는 이윤창출과 주주의 부(副)의 극대화였으나, 최근에는 글로벌 금융위기와 같은 외부의 환경변화로 인한 경영악화 가능성 또는 기업성장에 대비하여 현금흐름 창출 또는 유동성 확보가 중요시되고 있다.
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