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세무와 관련된 연말결산 전략

저자: 최정흠 | 당월호가기:454 | 날짜:2014-12-10 | 조회수:11322

Ⅰ. 세무와 관련된 연말 결산
Ⅱ. 세무조정
1. 순자산증가설
2. 과세소득의 범위
3. 기업회계와 세무회계의 차이
4. 소득의 처분
Ⅲ. 2014년 주요 개정사항
1. 부동산 임대용역 간주임대료 이자율 조정
2. 잉여금의 자본전입에 따라 취득하는 무액면주식의 가액 산정방법 개선
3. 중소기업 핵심인력성과보상기금 납입금 손비 인정
4. 국제회계기준(IFRS) 도입에 따른 감가상각비 허용범위 조정
5. 감가상각 내용연수 변경사유 개선
6. 법정기부금 손금산입한도 초과액의 이월공제기간 연장
7. 지정기부금단체의 지정요건 개선
8. 지정기부금단체의 사후관리 요건 개선
9. 퇴직급여충당금과 퇴직연금보험료 손금산입 한도 명확화
10. 퇴직연금 손금산입 계산방법 명확화
11. 자산취득 후 공사부담금 수령시 손금산입 보완
12. 국고보조금 및 공사부담금 손금산입방법 개선
13. 시가평가 방법 개선
14. 금전대차거래시 부당행위계산부인의 이자율 적용 개선
Ⅳ. 재무상태표와 관련된 세무상 결산
1. 자산 및 부채 평가의 기본원칙
2. 자산의 감액손실
3. 기업회계기준 및 관행의 보충적 적용
4. 자산의 취득가액
5. 취득가액 산정의 특수문제
6. 보유기간 중의 취득가액 변동
Ⅴ. 손익계산서와 관련된 세무상 결산
1. 인건비와 복리후생비
2. 접대비와 기부금
3. 세금과 공과금
4. 광고선전비

세무와 관련된 연말 결산은 기업회계기준을 통해 생성된 회계이익을 소득처분의 사후관리를 포함한 세무조정의 과정을 거쳐 과세소득을 만드는 과정이다. 원래는 순자산증가설에 따른 법인의 익금총액에서 손금총액을 차감하는 방식으로 또 하나의 결산과정을 거쳐서 과세소득을 만들어야 하며 이 과정이 세무와 관련된 연말 결산으로,
한 회계기간(사업년도)이 끝남에 따라 그 기간의 경영성과를 확정하고 회계연도 말의 재무상태와 현금흐름을 명확히 파악하기 위해 각종 장부를 정리, 마감하면서 일정기간을 단위로 재무상태와 경영성과를 파악하기 위하여 장부를 정리 및 마감하는 효율적인 연말 결산을 꾸며 보았다.

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	본 내용은 택스 매거진에 게재된 글 입니다 택스 매거진는 매월 발행되는 정기 간행물 입니다 "새로운 세무·자세한 회계"란 캐치프레이즈를 내걸고 30주년간 경리인들과 함께 해온 최고의 경리인 실무 길잡이 입니다 매월 1회 발행, 4X6배판, 매월180쪽 월 15,000원, 연180,000원


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