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한국경영지도교육원 원장 미국 텍사스 주립PSA 과정수료 산업통상자원부 위촉평가위원(심의위원) 중소기업청 · 미래창조과학부 진단위원 한국경영기술지도사회 교육원교수 중앙공무원 교육원 외래교수 부동산학 · 경영학(MBA · DLE) M.p (010-3301-9097)
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중소기업 자금조달 및 운영<하> |
| 저자: 김동구 |
당월호가기:310
| 날짜:2002-12-01
| 조회수:25193 |
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기업을 운영하는데 있어서 가장 중요한 것이 자금이다. 그 자금을 어떠한 계획하에 어떻게 운용하느냐는 것은 경영의 핵심적인 테크닉이다.
자금계획표는 고정자금계획표와 운전자금계획표로 나누어 자금원천과 용도를 각각 구별, 표시할 수 있다.
고정자금계획에는 기업의 영업규모 확대에 따른 자본용도와 조달이 계획된다. 영업규모확대에 따른 고정자산의 증가와 운전자본 증가에 투입되는 자본은 유보이익, 감가상각비, 고정부채의 증가, 자본금의 증가에 따라 조달된다.
운전자금계획에서는 기업의 통상적 영업활동에 수반되는 자본용도와 조달이 계획된다. 현금예금, 매출채권, 재고자산, 기타유동자산의 증가금액이 자본용도로 표시된다.
이번 호에는 자금계획 및 자금운용표의 작성과 활용에 대하여 설명한다.
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목 차
Ⅰ. 자금관리 단계별 유형
Ⅱ. 자금관리의 의의
Ⅲ. 운전자본 관리
Ⅳ. 자금계획의 작성과 활용(이번 호 게재분)
Ⅴ. 자금운용표의 작성과 활용
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Ⅳ. 자금계획의 작성과 활용
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(1) 자금계획의 개념
자금계획에는 기업이 필요로 하는 자금의 소요량과 이 소요자금의 조달방법이 기재된다. 소요자금에는 건물,기계 등 생산설비의 확보, 원재료의 조달, 외상판매에 따란 매출채권 등에 필요한 자금이 포함된다. 자금조달계획은 기업에 대한 자금공급자인 금융기관, 주주 등으로부터의 조달과 이익의 재투자 등이 기재된다.
따라서 자금의 운용과 조달은 별개의 계획이 아니다. 자금계획의 구성은 다음과 같다.
자금계획표를 고정자금계획표와 운전자금계획표로 나누어 자금원천과 용도를 각각 구별, 표시할 수 있다.
고정자금계획에는 기업의 영업규모 확대에 따른 자본용도와 조달이 계획된다. 영업규모확대에 따른 고정자산의 증가와 운전자본 증가에 투입되는 자본은 유보이익, 감가상각비, 고정부채의 증가, 자본금의 증가에 따라 조달된다.
운전자금계획에서는 기업의 통상적 영업활동에 수반되는 자본용도와 조달이 계획된다. 현금예금, 매출채권, 재고자산, 기타유동자산의 증가금액이 자본용도로 표시된다.
고정자금계획표에는 자금의 원천과 순운전자본의 증감을 자금과부족으로 표시하고 있는 바, 순운전자금의 증가분은 다시 운전자금계획표상의 자금원천에 표시된다.
<운전자금 계획표 참조>
자금의 조달과 운용계획은 각 부문의 사업계획, 투자계획, 손익계획, 원가계획, 재무자금 수지 등을 기초로 작성한다.
산출된 소요자금액에서 전기말에 보유한 자금액을 차감한 차액이 계획기간 중 조달해야 할 자금액이며 이의 충당계획이 자금조달계획이다. 투자계획과 영업활동에 따른 운전자본계획, 이익계획이 수립되어도 이에 필요한 자금을 조달하지 못하면 계획은 실행이 어렵거나 차질을 빚게 된다.
기업이 필요한 자금을 조달하는 원천은 크게 내부원천과 외부원천을 구분할 수 있는데 전자는 감가상각과 유보이익으로 구성되며 후자는 자기자본과 타인자본으로 구성된다.
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