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서강대학교 경영학과 졸업
삼일회계법인 근무(전)
한미회계법인(현)
TEL.(02) 574-9220
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자금부문에 대한 내부감사 |
| 저자: 김기균 |
당월호가기:343
| 날짜:2005-08-29
| 조회수:22922 |
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목 차
Ⅰ. 현금과 당좌거래에 대한 감사절차의 의의
Ⅱ. 현금수납거래에 대한 감사절차
Ⅲ. 현금지급거래에 대한 감사절차
Ⅳ. 어음 수표에 의한 지급과 관련된 감사절차
Ⅴ. 기타 현금 예금 거래와 관련된 감사절차
1. 현금계정의 조정
2. 예금 구좌와 관련된 감사절차
3. 랩핑에 대한 검증절차
Ⅵ. 자금계획
1. 자금계획의 목표
2. 자금계획의 필요성
3. 자금운용계획
4. 자금조달 계획
5. 자금계획의 방법
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Ⅰ. ◈ 현금과 당좌거래에 대한 감사절차의 의의
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현금계정 및 당좌거래의 거래량은 다른 어떠한 계정보다도 많으며 대부분의 기업활동은 현금 및 당좌계정에서부터 시작되어 현금 및 당좌계정에서 끝난다. 현금예금은 평가나 판단의 문제가 거의 발생되지 않으며, 현금예금 잔액은 어는 거래보다도 정확히 하여야 한다. 현금은 교환의 수단이고 유동성이 가장 높기 때문에 여타의 자산계정보다 조작의 소지가 많은 부문이다. 따라서 기업들은 오랫동안 접근제한과 업무분장에 관한 통제절차 등을 통하여 현금의 보존관리에 상당한 노력을 기울여 왔다.
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Ⅱ. ◈ 현금수납거래에 대한 감사절차
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(1) 비교검증
현금출납인, 수금원 혹은 판매원을 통한 현금수납은 현찰, 무통장, 지로 입금, 어음 또는 수표등의 다양한 형태로 이루어진다. 현금 수납의 통제절차에 관한 첫 번째 단계는 목록을 작성하는 것이다. 현금수납인을 통한 현금수납은 금전등록기의 테이프나 고객 앞에서 작성되는 판매전표에 나타내어야 하며, 수금원이나 판매원에 의하여 수납되는 현금은 수납순서대로 기록되어야 한다. 하루에 하나 이상의 현금수납목록 혹은 묶음이 작성되는 경우에는 각 묶음별로 일련번호를 부여하여 책임관계를 분명히 하여야 한다. 입금목록은 적어도 매일 집계하여 그 합계는 수납한 현금 어음과 수표의 총계, 현금출납장 총계, 은행입금표 총계, 그리고 외상매출금 혹은 매출계정의 대변 총계와 비교 검증되어야 한다.
(2) 일련번호 부여
수납한 현금 및 수표는 즉시 은행에 입금되어야 하기 때문에 선일자 수표나 금액상 오류가 있는 수표처럼 즉시 입금시킬 수 없는 항목은 분리하여 별도의 명세서를 작성하고, 그 후에 두개의 명세서를 은행입금표와 조정시켜야 한다.
... more 한글문서입니다. |
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본 내용은 택스 매거진에 게재된 글 입니다
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캐치프레이즈를 내걸고 30주년간 경리인들과 함께 해온 최고의 경리인 실무 길잡이 입니다
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