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한국경영지도교육원 원장 미국 텍사스 주립PSA 과정수료 산업통상자원부 위촉평가위원(심의위원) 중소기업청 · 미래창조과학부 진단위원 한국경영기술지도사회 교육원교수 중앙공무원 교육원 외래교수 부동산학 · 경영학(MBA · DLE) M.p (010-3301-9097)
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중소기업자금조달 및 운영사례해설⑧ |
| 저자: 김동구 |
당월호가기:333
| 날짜:2004-11-01
| 조회수:25071 |
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<경영지도사>
목 차
Ⅰ. 자금관리의 이해
Ⅱ. 자금부족의 원인 및 대책
Ⅲ. 자금조달 위한 재무분석 및 자금조달시 참고사항
Ⅳ. 자금관리 및 자금계획 방법
1. 자금운영계획표의 필요성
2. 자금운용계획표의 작성방법
3. 자금관리의 관리운영시스템
Ⅴ. 기업의 투자지출과 자금조달에 관한 연구
Ⅵ. 기업의 재무관리 관련 해설
1. 재무관리란 무엇인가
2. 재무관리의 목표
3. 단기재무관리의 의의 (이 번호 게재분)
4. 재무분야 실태파악의 기본
5. 재무분야의 실태파악 방법
6. 수익성제고를 위한 대책수립 (다음호 게재분)
기업이나 개인이나 돈의 흐름에 대한 관리를 적절히 하지 못하면 불필요한 비용이 발생시키거나 얻을 수 있는 수입을 잃어버리는 결과를 가져온다. 기업의 현금흐름에 대한 관리를 재무관리라고 한다. 기업재무관리가 기업을 하지 않는 사람들에게는 필요 없다고 말하는 것은 기업이라는 글자에 치중한 잘못된 인식이며 이는 어디까지나 재무관리이므로 여기서 설명되는 중요한 원리는 기업 이외에도 적용될 수 있는 유용한 것이다.
이번 호에는 이러한 재무관리에 대하여 언급해 보았다.
재무관리란 무엇인가, 재무관리의 목표와 단기재무관리의 의의 등을 전반적으로 설명하였다.
<승 전>
Ⅵ. 기업의 재무관리 관련 해설
3. 단기재무관리의 의의
(4) 현금예산과 단기재무계획
① 현금예산
장기재무계획에 의해서 작성된 추정 재무제표에서 볼 때, 다음 계획 기간에 현금의 증가가 예상된다고 하더라도 다음 계획기간 동안 현금부족에 대하여 염려하지 않아도 된다는 것을 의미하는 것은 아니다.
현금예산이란 특정 재무계획기간 동안의 현금유입(cash inflow)과 현금유출(cash
outflow)을 예측하여 현금의 유입과 유출이 일치하도록 예산을 편성하는 것을 말한다.
현금예산을 통하여 단기적으로 발생하는 현금의 여유나 부족상황을 미리 파악하고 이를 기초로 단기재무계획을 마련한다.
단기재무계획을 위한 현금예산은 분기별 또는 월단위로 작성되며, 이러한 기간의 설정은 사업의 특성이나 매출액의 안정성 등에 따라 달라질 수 있다. 현금예산은 단기재무계획을 위해서 뿐만 아니라 실제의 실적과 비교하여 현금관리를 평가하기 위해서도 이용된다.
월별 현금예산을 가지고 다시 매일 또는 매주를 단위로 하는 보다 세부적인 현금예산이 작성되며 이러한 보다 세부적인 현금예산은 실제 현금흐름의 관리, 통제에 이용된다.
다음에서는 현금예산의 작성방법을 예를 통하여 살펴본다.
② 현금예산의 작성
㉠ 매출액예측(현금유입예측)
장기재무계획에 의하여 예측된 내년도 매출액의 분기별 예상액이 다음과 같다고 하자. 또한 이 회사의 매출금은 50%가 현금매출이고, 50%가 외상매출이며, 외상매출금은 1분기 후에 90%가 회수되고, 2분기 후에 10%가 회수된다고 하자.
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