Ⅰ. 재무(자금)관리란 무엇인가 Ⅱ. 재무(자금)관리의 이해 Ⅲ. 기업재무(자금관리) 운영 방법 (이번 호 게재분) 1. 기업재무(자금운영계획표)의 필요성 2. 기업재무(자금운영계획표)의 작성방법 Ⅳ. 자금관리의 관리운영시스템 1. 자금관리의 의의 2. 자금관리와 손익관리와의 차이 3. 운전자본관리 4. 소요운전자본의 산출사례 Ⅴ. 자금관리계획수립의 작성 및 활용 1. 자금관리계획이란 2. 현금흐름표의 개념 3. 자금의 개념 4. 현금흐름표의 구조 Ⅵ. 자금관리투자계획의 수립 및 운영방안 1. 자금관리투자의 의의 2. 투자의 유형 3. 자금관리투자계획 수립 4. 투자목표 및 투자계획 평가의 합리성 5. 투자계획 수립시 사업화 재무계획 Ⅶ. 단기재무관리의 의의 1. 기업가치측면에서의 재무관리원가 중요성 및 개요 2. 기업경영의 재무관리 시각의 목표관리 효율화
Ⅲ. 기업재무(자금관리) 운영방법
1. 기업재무(자금운영계획표)의 필요성
예를 들어 우리회사는 판매대금의 회수기간을 사전에 예측하기가 상당히 어렵다. 만일 이의 예측을 확실히 할 수만 있다면 자금운영계획표를 쉽게 만들 수 있을 텐데 대금 의 회수는 거의 상대방의 결정에 달려 있으니까 라는 말을 자주 듣는다. 그러나 한편 매출액이나 그 대금의 회수가 확실히 예측된다면 계획의 필요성은 없으며 아울러 자금운영이 원활하게 되고 있다면 어려운 경우에 비해서 그 필요성은 감퇴한다. 이는 기업 경영에 있어 판매대금의 회수를 확실히 예측할 수 없으면 없을수록 또 자금 사정이 어려우면 어려울수록 자금운용계획 수립은 사전에 미리 대처할 필요가 있어 자금운영계획을 세우는 것이며 일정기간의 수입합계가 지출합계에 미치지 못하면 기업은 계속될 수가 없다. 또한 기업자금의 수지가 언제나 균형을 맞추어 나간다고 볼 수 없으며 지출이 수입을 초과할 듯하면 사전에 그 조달책을 강구해야 한다. 많은 기업은 자기자본이 적고 부채의 비중이 큰 상태이므로 부족 예상액을 사전에 파악 하여 그의 조달을 검토하는 것이 대단히 중요하며 수입이 지출을 초과할 수도 있다. 따라서 이와 같은 상태가 계속되면 흔히 방만한 경영에 흐르기 쉬운 위험도 있는데 이때에도 자금효율을 높이기 위해 여유자금의 활용책을 강구해야 한다. 기업의 자금운영계획표를 만들려면 실적자료를 기초로 해서 계획을 위한 자료를 일정한 절차에 의해서 작성한다.
그러나 그 절차가 특별히 복잡하거나 어려운 점은 없다. 그의 핵심은 실적자료와 계획자료를 어떻게 수집하는가에 달려 있다. |
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