Ⅰ. 머리말 Ⅱ. 조직 및 법인구조 전략 1. 세무전략의 출발점은 ‘형태’의 설계서언 2. 개인사업자와 법인사업자의 세부담 구조 비교 3. 법인 형태의 장점과 관리상 유의점 4. 법인전환 시 세무상 핵심 포인트 5. 현물출자와 자산평가의 세무상 유의점 6. 특수관계자 거래와 정상가격 산정 7. 지주회사 전환과 분할의 세무전략 Ⅲ. 자금 및 배당전략 Ⅳ. 거래 및 이익관리 전략 Ⅴ. 국제거래 및 조세조정 전략 1. 국제조세 환경의 변화 2. 이전가격 과세제도의 이해 3. 해외자회사 소득과 과세이연 4. 기술료, 상표권 사용료, 경영지원비의 과세 문제 5. 해외에서 납부한 세금의 공제 6. 국제세무전략의 방향 Ⅵ. 맺음말
Ⅰ. 머리말 : 세무전략은 기업경영의 언어다
기업의 경영활동은 회계, 재무, 인사, 영업 등 다양한 영역으로 구성되어 있지만, 그 어느 분야를 보더라도 세금과 무관한 부분은 없다. 매출이 발생하면 부가가치세와 법인세가 따르고, 인건비가 늘어나면 원천징수 의무가 생긴다. 자산을 취득하면 감가상각이 시작되고, 투자를 단행하면 세액공제나 조세특례가 적용된다. 기업의 생애주기 전체가 세법의 틀 안에서 움직이는 셈이다. 세법은 단순히 세금을 부과하기 위한 규정이 아니다. 정부는 세율, 공제, 감면 제도를 통해 산업정책을 실행하고, 기업은 이를 해석하여 경영전략에 반영한다. 즉 세법은 국가의 정책 언어이자, 기업이 환경 변화를 읽는 신호체계다. 최근 세무환경은 과거와 비교할 수 없을 만큼 정밀해졌다. 국세청은 전산 신고자료, 거래명세, 금융거래 내역 등을 종합 분석하여 업종별 평균 원가율과 손익구조를 파악하고, 신고내용을 비교·검증한다. 세무조사의 범위도 단순 누락 점검에서 벗어나, 기업의 거래 패턴과 구조적 위험요소를 중심으로 이루어지고 있다. 이런 환경에서는 단기적인 절세보다, 기업 전체의 세무리스크 관리 전략이 훨씬 중요해졌다. 따라서 세무전략은 더 이상 회계부서의 기술적 업무가 아니라, 기업의 지속가능성을 설계하는 경영활동이다. 본 글에서는 기업의 주요 활동 영역을 기준으로, 조직구조, 자금·배당, 거래·이익관리, 국제거래·조세조정 등 네 가지 관점에서 실질적 세무전략을 살펴본다. |
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