Ⅱ. 내부감사의 발전
1. 내부감사의 생성 및 발전
(3) 내부견제조직과 내부감사 5) 내부견제조직의 사례 아) 유가증권에 관한 내부견제 유가증권에 관한 내부견제조직에 대하여 주의하여야 할 점을 열거하면 다음과 같다. ① 유가증권은 원칙적으로 회계부서에서 보관한다. ② 유가증권의 수불은 책임자가 확인한 청구서에 의한다. ③ 유가증권 명세잔액과 현물을 수시로 대조한다. ④ 현물의 보관과 기장은 각 다른 담당자로 하여금 관리하도록 한다.
자) 어음에 관한 내부견제조직 ① 어음의 발행?인수?배서 및 보증 등의 어음행위는 그 책임을 명확하게 하는 정당한 증빙서류 의한다. ② 어음서명자는 한정하여 어음을 발행한 경우 서명자는 그 부본에 기록?날인을 한다. ③ 지급한 어음은 말소조치 하고 지급필의 뜻을 기입하여 보존한다. ④ 어음에 관한 사무는 회계부서에서 담당한다. |
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