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제 목	2012년 법인세 신고 안내

작성자	인텍스	작성일	2012-10-29	조회수	2202	판매가격	9999원

파 일	첨부파일 다운로드

2012년 법인세 신고시 유의할 사항

Ⅰ. 법인세의 신고‧납부
1. 법인세의 납세의무
2. 법인세 신고․납부 절차
가. 세무조정
나. 과세표준 신고 및 세액의 납부
다. 당초신고의 변경
라. 불성실하게 신고‧납부하는 경우의 불이익은?
마. 세법상 가산세
3. 지출증명서류의 수취 및 보관
가. 지출증명으로 인정되는 정규영수증
나. 재화 또는 용역거래의 지출증명 수취 의무
다. 접대비 지출액에 대한 정규영수증 수취의무
4. 계산서 교부 및 계산서 합계표 제출
가. 계산서 교부의무 면제
나. 계산서 교부 및 합계표 미제출 관련 주요 사례
5. 중소기업의 신고에 관한 주요내용
가. 세법상의 중소기업 요건
나. 중소기업의 판정 요령
다. 중소기업의 유예기간 적용
라. 중소기업에 대한 세법상 지원내용

Ⅱ. 각 사업연도 소득의 계산
1. 각 사업연도의 소득금액
2. 익금과 손금 등의 주요내용
가. 익 금
나. 익금불산입
다. 손 금
라. 손금불산입
3. 손익의 귀속사업연도
가. 익금의 귀속사업연도
나. 손금의 귀속사업연도
4-1. 합병 및 분할 등에 관한 특례(2010.6.30. 이전 합병․분할)
가. 합병평가차익 상당액의 손금산입
나. 합병시 이월결손금의 승계
다. 분할평가차익 상당액의 손금산입
라. 물적분할로 인한 자산양도차익의 손금산입
마. 분할 후 존속하는 법인의 소득금액계산 특례
바. 분할시 이월결손금의 승계

4-2. 합병 및 분할 등에 관한 특례(2010.7.1. 이후 합병․분할)
가. 합병시 피합병법인에 대한 과세
나. 합병시 합병법인에 대한 과세
다. 분할시 분할법인등에 대한 과세
라. 분할시 분할신설법인 등에 대한 과세
마. 물적분할시 분할법인에 대한 과세특례
바. 합병․분할에 따른 양도손익 등에 대한 납세의무
5. 동업기업 과세특례
6. 연결납세제도

Ⅲ. 주요 세무조정명세서의 작성
1. 익금항목의 조정
가. 수입금액의 조정
나. 각종 준비금․충당금 환입액의 익금조정
다. 임대보증금 등의 간주익금조정
라. 가지급금 등에 대한 인정이자의 익금조정
2. 손금항목의 조정
가. 법인세법상의 준비금
나. 법인세법상 충당금
[1] 퇴직급여충당금/ [2] 퇴직연금 부담금 등/
[3] 대손충당금/ [4] 구상채권상각충당금/
다. 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입 조정
라. 조세특례제한법상의 준비금
3. 손금불산입 항목의 조정
가. 지급이자의 손금불산입
나. 감가상각비 한도초과액의 손금불산입
다. 기부금의 손금불산입
라. 접대비 등의 손금불산입
마. 기타 손금불산입 조정
[1] 공동경비/ [2] 선급비용/
[3] 부당행위계산 부인/
[4] 외화자산․부채의 평가 및 상환차손익/
[5] 재고자산 등 평가손익/
4. 소득처분
5. 소득금액조정합계표의 작성

Ⅳ. 법인세 과세표준과 납부세액의 계산
1. 과세표준의 계산
가. 이월결손금
나. 비과세소득
다. 소득공제
라. 해운기업에 대한 과세표준 계산특례
마. 성실중소법인의 각 사업연도 소득에 대한 법인세
바. 기능통화 도입기업 및 해외사업장의 과세표준 계산특례
2. 납부세액의 계산
가. 산출세액의 계산
나. 공제․감면세액의 계산
3. 최저한세의 계산
4. 결손금 소급공제에 의한 환급

Ⅴ. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례

Ⅵ. 비영리법인에 대한 과세특례
1. 비영리법인의 범위
2. 수익사업의 범위
3. 수익사업 소득에 대한 과세
4. 기타 사항

Ⅶ. 법인세에 대한 농어촌특별세
1. 농어촌특별세의 계산
2. 농어촌특별세의 납부절차 등

Ⅷ. 이전가격세제
1. 이전가격세제의 개요
2. 해외현지기업 지급보증대가의 이전가격 조정
3. 소득금액 조정에 따른 소득처분 및 반환이자 계산
4. 이전가격관련 신고첨부서류
5. 정상가격산출방법 사전승인제도

Ⅸ. 특정외국법인의 유보소득에 대한 합산과세제도
1. 제도의 의의
2. 경과세국 합산과세의 개요

Ⅹ. 과소자본세제
1. 배당으로 간주된 이자의 손금불산입
2. 손금불산입액의 계산방법
3. 계산사례

Ⅺ. 법인세신고 관련 자료의 작성‧제출
1. 법인세 과세표준 및 세액신고서 작성‧제출
2. 주식 등 변동상황명세서의 작성‧제출
3. 전환사채 등 발행 및 인수자 내역명세서 제출 안내
4.주식․출자지분을 양도한 주주등에 대한 양도소득세
신고․납부안내 협조
5. 해외현지법인명세서 등 제출
6. 전산조직운용명세서 작성 및 제출

Ⅻ. 특수관계법인과 거래를 통한 이익의 증여의제
1. 배경
2. 과세 개요


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