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제1편 2007년 귀속 소득세 신고에
새로 적용되는 개정내용
제1장 소득세법상 새로 적용되는 규정 3
제2장 조세특례제한법상 새로 적용되는 규정 18
제3장 국세기본법상 새로 적용되는 규정 23
제2편 기장의무와 경비율
제1장 복식부기의무와 간편장부 27
제2장 기준경비율·단순경비율 적용규정 30
제3편 2007년 귀속 종합소득세 등 신고·납부 안내
제1장 종합소득세의 신고와 납부 39
1. 소득의 구분과 종류 39
2. 종합과세소득과 분리과세소득 40
가. 이자·배당소득(금융소득) 40
나. 부동산임대소득 43
다. 사업소득 43
라. 근로소득 44
마. 연금소득 44
바. 기타소득 45
3. 종합소득세 확정신고 대상자 46
가. 종합소득세 과세표준 확정신고 46
나. 종합소득세 과세표준 확정신고 예외 46
4. 과세기간 및 신고기간 48
가. 원칙 48
나. 특수한 경우의 과세기간 및 신고기간 49
5. 소득세의 납세지 49
6. 종합소득세의 신고·납부·환급 49
가. 종합소득세의 신고 49
나. 종합소득세의 납부 49
다. 종합소득세의 전자신고 및 국세전자납부 방법 50
라. 소득세 및 농어촌특별세의 납부서(영수증서) 작성예 62
세무서 코드 및 계좌번호 63
마. 종합소득세의 환급 64
제2장 농어촌특별세의 신고와 납부 65
1. 납세의무자 65
2. 비과세 65
3. 과세표준과 세율 67
4. 납세지 67
5. 신고와 납부·환급 67
제3장 주민세 소득세할의 신고와 납부 68
1. 납세의무자 68
2. 납세지 68
3. 과세표준과 세율 68
4. 주민세 소득세할 신고·납부방법 68
가. 주민세의 신고 68
나. 주민세의 납부와 환급 69
다. 주민세 전자납부 69
다. 주민세의 납부서(영수증서) 작성예 70
제4편 2007년 귀속 종합소득세 신고서 작성요령
제1장 종합소득세 신고서 작성순서 73
1. 종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름 73
2. 종합소득세 신고서 작성순서 74
제2장 기본사항 등 작성요령 76
1. 기본사항 기재요령 76
2. 환급금 계좌신고 기재요령 78
3. 세무대리인 기재요령 78
제3장 소득명세서 작성요령 80
1. 이자소득명세서 80
2. 배당소득명세서 82
3. 부동산임대소득·사업소득명세서 85
가. 각 항목 기재요령 86
나. 부동산임대소득 90
1) 총수입금액 90
2) 부동산임대 비과세소득 94
다. 사업소득 95
1) 총수입금액 95
2) 필요경비 99
라. 기준경비율·단순경비율에 의한 소득금액 계산 118
1) 무기장사업자의 소득금액 계산방법 118
2) 추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용) 작성요령 119
3) 주요경비지출명세서 작성요령 121
4. 근로소득·연금소득·기타소득명세서 123
가. 각 항목 기재요령 124
나. 근로소득 126
다. 연금소득 127
라. 기타소득 128
제4장 종합소득금액 및 이월결손금명세서 작성요령 133
1. 종합소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세서 133
가. 각 항목 기재요령 134
나. 사업소득 결손금 등을 금융소득에서 공제하는 방법 136
2. 이월결손금명세서 137
가. 각 항목 기재요령 138
나. 결손금 소급공제에 의한 환급 139
제5장 소득공제명세서 작성요령 141
1. 각 항목 기재요령 142
2. 소득세법상 소득공제 145
가. 인적공제 145
1) 기본공제 145
2) 추가공제 146
3) 다자녀 추가공제 146
나. 특별공제 147
1) 보험료공제 148
2) 의료비공제 148
3) 교육비공제 149
4) 주택자금공제 152
5) 기부금공제 157
다. 연금보험료공제 159
라. 주택담보노후연금이자비용공제 159
마. 퇴직연금소득공제 160
3. 조세특례제한법상 소득공제 161
가. 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 161
나. 개인연금저축 및 연금저축공제 162
다. 소기업·소상공인 공제부금에 대한 소득공제 164
라. 신용카드등 소득공제 164
제6장 세액감면·세액공제·준비금명세서 작성요령 167
1. 세액감면명세서 및 세액공제명세서 167
가. 각 항목 기재요령 168
나. 세액감면·세액공제시 유의사항 168
다. 세액감면 169
라. 세액공제 174
2. 준비금명세서 183
제7장 가산세·기납부세액명세서 작성요령 185
1. 가산세 명세서 185
가. 각 항목 기재요령 186
나. 가산세 190
2. 기납부세액 명세서 198
제8장 종합소득세·주민세·농어촌특별세의 계산 201
1. 각 항목 기재요령 202
2. 세율 및 산출세액의 계산 205
가. 종합소득세 기본세율 205
나. 산출세액의 계산 205
3. 종합과세되는 금융소득이 있는 경우의 산출세액 계산특례 206
가. 종합과세 대상 이자·배당소득 206
나. 종합과세대상 금융소득이 있는 경우의 산출세액 206
4. 부동산매매업자의 산출세액 계산특례 211
가. 부동산매매업자의 비교과세 대상 매매차익 211
나. 부동산매매업자의 산출세액 211
5. 농어촌특별세의 계산 212
가. 농어촌특별세가 부과되는 소득세감면의 범위 212
나. 과세표준과 세율 212
부록 종합소득세 신고서 작성사례 214
1. 제조업과 부동산임대업을 하는 복식부기 의무자의
소득세신고서 작성사례 216
2. 한식점을 운영하는 기준경비율 적용대상사업자의
소득세신고서 작성사례 230
3. 노래방을 운영하는 기준경비율 적용대상사업자의
소득세신고서 작성사례 246
4. 의류판매 단일소득·추계신고자의 소득세신고서 작성사례 260
5. 근로자가 퇴직한 후 재취업하여 근로소득이 2곳에서 발생한
소득자의 신고서 작성사례 271
6. 결손이 발생된 제조업체의 ?결손금소급공제세액환급신청서?
작성사례 284
7. 근로소득·사업소득(연구용역) 및 기타소득(원고료)이 있는
대학교수의 소득세신고서 작성사례 294
8. 개인과외교습소득이 있는 가정주부의 소득세신고서 작성사례 311
9. 금융소득자의 소득세신고서 작성사례 (1) 319
10. 금융소득자의 소득세신고서 작성사례 (2) 329
*종합부동산세 안내 348
*세금포인트 안내 350
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