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자금계획수립 및 수지계획표 작성요령

저자: 최대규 | 당월호가기:337 | 날짜:2005-03-04 | 조회수:6504

최 대 규
<공인회계사>

<필 자 소 개>
경희대학교 회계학과 및 동 대학원 수료
방송통신대학교 강사
산동회계법인 근무(전)
성도회계법인 근무(현)
공인회계사, 증권분석사
TEL : (02)517-8333

목 차
Ⅰ. 자금관리의 개요
1. 자금의 개념
2. 자금의 순환주기
3. 자금관리의 개념
4. 자금관리의 목표
Ⅱ. 자금계획
1. 자금계획의 개요
2. 자금계획수립을 위한 요건
3. 자금사용계획
4. 자금조달계획
5. 자금운용계획
6. 자금수지계획표의 작성
Ⅲ. 자금수지계획표 작성사례

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Ⅰ. ◈ 자금관리의 개요
-------------------------------------

1. 자금의 개념

일반적으로 기업에 있어서 자금(資金)이라고 하면 현금 및 현금등가물을 말한다. 자금(현금 및 현금등가물)은 기업활동의 과정에 투입되어 재고자산, 투자자산, 고정자산등으로 변형되게 되는데 자금의 개념을 확대하게 되면 자산 또는 자산의 조달로서의 자본의 의미로 쓰일 때가 있다. 이와 같이 자금을 넓은 의미의 자본으로 해석할 때에는 예금을 중심으로 하는 자금관리만으로서는 원활한 자금관리를 이룰 수 없고 판매대금의 회수, 재고자산의 관리, 매입채무의 지급, 고정자산의 취득 처분 등을 감안한 자금관리가 필요하다고 할 수 있다.
자금의 개념으로 사용되고 있는 범위는 다음과 같다.
·현금예금 : 현금+요구불예금(보통예금, 당좌예금등 언제든 사용가능한 예금)
·현금 및 현금등가물 : 현금예금+현금등가물(취득일로부터 3개월내 만기도래하는 채권, 환매채 등)
·현금 및 현금등가물과 유가증권 : 현금 및 현금등가물+
유가증권(금융상품이 다양해지면서 나타나고 있는 수익증권 등)
·순운전자본 : 유동자산 - 유동부채

2. 자금의 순환주기

기업이 경영활동을 수행하려고 한다면 기본적으로 자금이 필요하다. 인간이 혈액을 통하여 산소 및 영양분을 공급받아 생명력을 유지하고 성장할 수 있는 것과 마찬가지로 기업은 현 상태의 기업활동을 계속하고 성장하기 위하여 자금을 필요로 한다. 기업은 자금을 통해 원재료를 조달하고 기계장치 등 고정자산에 투자하여 생산활동을 수행할 수 있으며 판매활동을 통해 자금을 재회수하고 있다. 일반적으로 기업에 있어서 자금은 다음과 같은 순환주기(cycle)를 가지고 있다.

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