| 경품 기타소득 부담시 회계처리 |
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회사가 경품행사로 경품을 제공하고 당첨자가 부담할 기타소득세까지 부담할 경우 회계처리는 어떻게 되는지?
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외부로부터 구입하여 지급하면서 구입시의 부가가치세 매입세액을 공제받고, 당첨자가 부담할 기타소득세 및 주민세를 회사가 부담하는 경우(수치는 가정치이다.)
(차) 광고선전비 2,000,000 (대) 현금.예금 2,200,000
부가가치세 선급금 200,000
(차) 광고선전비 820,510 (대) 부가가치세 예수금 200,000
예수금(원천세) 620,510
로 회계처리하면 될 것이다.
(주) 경품의 소득세 및 주민세 대납액 :
소득세 및 주민세 대납하는 경우 대납세액의 계산 :
대납세액을 A라 할 경우 : (경품가액 + A) × 0.22(기타소득 세율 및 주민세율) = A
A = 경품가액 × 0.22/1 - 0.22 = 경품가액 × 0.28205
경품의 소득세 및 주민세 대납액 = 2,200,000(부가가치세 포함) × 0.28205 = 620,510
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