테마논단

이번호보기
지난호보기
베스트자료
컬럼
특집
논단
연재논단
합격수기
자격취득
택스문고
원고기고
필자소개
구독신청

☞ 자매지
매주 테마기획해설,시사실무해설,세무정보,회계정보를 빠르고 알차게 전달하는 국내최고의 세무회계 주간 조세저널

연재 해설/논단
강영구 양범준
황상원 조석훈
신용완 정승미
신효정 하문춘
김찬호 김명석
임순택 김기균

HELP-Desk
유료회원안내
결재 전표출력
회사소개
Home > 테마해설

등록된 필자 (사진)자료가 없습니다
2021년 결산대비 핵심 법인세 사례 해설
 저자: 오종원 |   당월호가기:999  |  날짜:2021-11-25 |  조회수:1876
 

2021년 결산대비 핵심 법인세 사례 해설


최근 들어 법인결산과 세무조정에 대하여 필자가 상담받은 사례 중 유익한 내용 몇가지를 소개하고자 한다.

1. 결산조정사항의 대표적 사례

현행 법인세법등에 특별히 정하는 경우를 제외하고는 다음의 손금사항은  회사의 결산상 비용으로 반영하지 아니하고 세무조정계산서상에 손금으로   계상할 수 없다.

(1) 고정자산에 대한 감가상각비. 다만, 감가상각의제와 국제회계기준 도입기업의 감가상각비 신고조정 특례가 적용되어 세무조정계산서에 계상하고 법인세 과세표준 신고시 손금에 산입한 경우는 제외한다.
(2) 자산의 평가차손
(3) 대손충당금
(4) 일시상각충당금 및 압축기장충당금. 다만, 세무조정계산서에 계상하고 법인세 과세표준 신고시 손금에 산입한 경우는 제외한다.
(5) 고유목적사업준비금, 「조세특례제한법」 상 준비금. 
다만, 세무조정계산서에 계상하고 이익처분에 의하여 해당 준비금의 적립금을 적립한 경우는 제외한다.

2. 종업원 인건비와 복리후생비의 손금인정 사례(집행기준 19-19-3)

(1) 법인이 불우종업원에게 지급하는 생계비 및 학비보조금은 인건비로 보아 이를 각 사업연도의 소득금액 계산상 손금에 산입한다.
(2) 종업원에게 지급하는 부임수당은 이를 각 사업연도의 소득금액 계산상 손금에 산입한다. 그 수당 중 이사에 소요되는 비용 상당액은 여비ㆍ교통비로 보며 이를 초과하는 부분은 인건비로 본다.
(3) 임원 또는 사용인에게 지급하는 자녀교육비 보조금은 그 임원 또는 사용인에 대한 인건비로 보아 손금에 산입한다. 다만, 임원의 경우 급여지급기준을 초과하는 상여금 해당액 및 지배주주인 임원의 경우 지배주주 외의 임원 보수를 초과하는 보수에 해당하는 금액은 손금에 산입하지 아니한다.
(4) 내국법인이 해외현지법인에 파견한 기술자 및 관리자의 인건비는 해당 기술자 등이 행하는 업무의 성격 등으로 보아 사실상 내국법인의 업무에  종사하는 것으로 인정되는 때에는 손금에 산입한다.

3. 매매목적 토지 등에 대한 재산세의 처리(집행기준 19-19-8)

판매를 목적으로 취득한 토지 등의 경우에도 동 토지 등에 부과되는 재산세 등[취득세(종전의 등록세 포함)]은 각 사업연도의 소득금액 계산상 손금에  산입한다.
   

문서 전체를 원하시면 ↑상단 다운로드 버튼으로 자료를 받아 보세요!

본 내용은 택스 매거진에 게재된 글 입니다
택스 매거진는 매월 발행되는 정기 간행물 입니다
"새로운 세무·자세한 회계"란
캐치프레이즈를 내걸고 30주년간 경리인들과 함께 해온 최고의 경리인 실무 길잡이 입니다

매월 1회 발행, 4X6배판, 매월180쪽
월 15,000원, 연180,000원

구  분 필자의 다른 원고 리스트 작성일
2022년 귀속 반기 법인결산대비 세무관리에 유익한 Tip? 2022-06-10
2021년 결산대비 핵심 법인세 사례 해설  2021-11-25
2021년 결산대비 핵심 법인세 세무처리 체크포인트 2021-11-11
2021년 법인결산 및 세무조정 대비 유익한 절세사례 해설 2021-10-28
2021년 결산대비 사례별 회계처리 체크포인트 2021-08-26
2021년 반기검토 대비 오종원 회계사의 재무분석에 유익한 이연법인세 해설 2021-06-17
2021년 초보 법인세 입문자가 혼동하기 쉬운 익금항목의 대표적 사례는? 2021-06-03
재경실무자들이 혼동하기 쉬운 현실적 퇴직 판단에 유익한 팁 2021-04-15
부가가치세 매입세액 불공제 판단에 유익한 팁 2021-04-08
잃지 않는 주식투자를 위한 업종별 재무제표 분석에 유익한 팁 2021-04-01
수출입 결산담당자가 알면 유익한 회계와 세무 2021-02-25
2020 귀속 법인세 신고시 적용되는 개정세법 2021-02-18
재경실무자가 혼동하기 쉬운 수정세금계산서 발급 사유 2021-01-28
2021.6.1 기준 조정대상지역 소재 다주택자의 종합부동산세 해설 2021-01-14
2020년 귀속 법인사업자의 성실신고확인제도 요건은? 2021-01-07
재경실무자들이 혼동하기 쉬운 업무용승용차량 세무관리와 이연법인세 2020-12-24
2020년 최신 연말정산 월세세액공제 활용 절세전략 2020-12-17
2020년 개정된 최신 연말정산 절세전략에 유익한 팁 2020-12-10
2020년 최신 상속.증여 절세전략에 유익한 팁 2020-12-03
2020년 결산 및 법인세 신고 대비 대손금 절세전략에 유익한 팁 2020-11-19
2020년 결산 및 법인세 신고 대비 연구개발비 절세전략에 유익한 팁 2020-11-05
2020년 연말정산 대비 초보실무자가 혼돈하기 쉬운 원천징수 해석 2020-10-29
알면 유익한 중간지급조건부 계약의 공급시기 사례해설 2020-10-15
2020.2기 부가가치세 예정신고시 유익하게 활용할 수 있는 사례 2020-09-24
알면 유익한 상속증여 절세 사례 해설 2020-09-17
재경실무자가 혼돈하기 쉬운 2020년 최신 국세청 행정해석 해설 2020-09-10
2020년 개정세법 반영한 공통매입세액공제에 관한 세무tip 2020-08-13
2020년 개정세법 반영한 대손세액공제에 관한 세무 tip 2020-07-09
유형자산 재평가방법은? 2020-06-11
접대비 세무관리에 유익한 팁은? 2020-05-28
재경실무자들이 혼돈하기 쉬운 세금계산서 발행에 유익한 사례 해설 2020-05-14
재경실무자들이 혼돈하기 쉬운 사례 2020-04-23
2020 최신 행정해석 해설 2020-04-16
2020 주요 개정세법 해설 2020-03-26
절세전략 수립에 유익한 최신사례는? 2020-02-27
2019년 연말정산 대비 의료비세액공제 적용에 유익한 팁은? 2020-01-09
2019년 연말정산대비 신용카드소득공제 한도계산은 어떻게 할까? 2020-01-02
2019 상속세 절세전략 수립에 유익한 행정해석은? 2019-12-28
2019년 연말정산 실무자들이 혼돈하기 쉬운 연말정산 절세팁 2019-12-12
2019년 결산대비 법인세 세무조정에 유익한 절세팁 2019-12-05
2019 부가가치세 절세전략 수립에 유익한 최신행정해석은? 2019-11-21
2019 절세전략 수립에 유익한 최신행정해석은? 2019-11-07
초보 회계입문자가 알아야 할 접대비 지출시의 투명한 증빙관리 Tip 2019-10-31
신용카드매출전표를 활용한 매입세액공제요건은? 2019-10-24
사례중심별 세금계산서의 작성에 유익한 Tip 2019-10-17
소비성 경비에 관한 증빙 및 세무처리 2003-03-01

합병으로 인한 세금관련 문의...
본지점간 거래
법인 소유 아파트의 종합 부...
중간배당 이익준비금 회계처리...
리스와 임대차거래 문의
초과배당소득
등기콘도회원권의 자산 분류
재고평가손실처리에 대하여

최신 업데이트 자료실 더보기
2021년 귀속 경비율 고시
2022년 법인세 세무조정(...
2022년 1월 20일까지 ...
2020년 귀속 경비율 고시
2021년 법인세 세무조정
2021년 근로소득 간이세액표

기준재정환율
주간과세환율

TAX 매거진
· 매달 이슈가 되는
  테마 해설
· 회계사, 세무사등
  전문가들이 기획
· 세법 및 회계실무와
  이론을 엮어 해설
주간 조세저널
매주 테마기획해설,시사실무해설,세무정보,회계정보를 빠르고 알차게 전달하는 국내최고의 세무회계 전문 주간잡지

회사소개  | 간행물구독안내  | 광고문의  | 제휴문의  | 개인정보취급방침   | 공지사항   | Home
[Top]

재무회계 리더 intax Copyright© 2017. www.InTax.co.kr     서울특별시 서대문구 충정로 38-14 (주)조세신보사
대표자 : 김종달 , 정보책임자 : 김종달 TEL : 02-779-7800 / FAX : 02-779-6900
사업자 등록번호 : 101-81-24546 / 통신판매업 신고 : 서대문구 0457호
대한세무협회